Вузы по экономике
Готовые работы по экономике
Как писать работы по экономике
Примеры решения задач
Решить задачу onlineКонтроллинг и экспертиза
Тема 3. Контроллинг и экспертиза бизнес — идеи по созданию предприятия
Описание бизнес ситуации. Два предпринимателя решают создать мини завод по производству каркасно-щитовых комплектов для индивидуального жилищного строительства в виде закрытого акционерного общества и считают свою идею привлекательной и эффективной. Результаты анализа рынка дают основания характеризовать запланированный бизнес как перспективный, поскольку он в состоянии поддержать деятельность множества фирм по строительству дешевых малоэтажных домов, которые пользуются повышенным спросом населения. Для организации данного бизнеса требуется:
|
1. |
Приобрести оборудование для мини-завода по производству каркасно-щитовых элементов жилых домов стоимостью (Зоб). Износ оборудования исчисляется 20% в год |
700 тыс. руб. |
|
2. |
Приобрести в собственность участок земли под мини-завод стоимостью (Зуч). Ставка земельного налога 12% |
400 тыс. руб. |
|
3. |
Затраты на строительство здания под размещение мини-завода и управленческого персонала составят (Ззд) Износ здания начисляется в размере 5% в год |
2000 тыс. руб. |
|
4. |
Норматив оборотных средств на текущем счете предприятия (Знс) |
900 тыс. руб. |
|
5. |
Стоимость начальной партии сырья (Зс) |
1000 тыс. руб. |
|
6. |
Начальные инвестиционные расходы будут осуществляться: |
|
|
6.1. |
— за счет собственного капитала (Ск) |
3000 тыс. руб. |
|
6.2. |
— банковского кредита (Бк), обеспечением которого служат здания и оборудование. Срок кредитования 3 года с равновеликими ежемесячными платежами, ставка кредитования – 12% |
2000 тыс. руб. |
Задание: Преобразовать бизнес – идею в бизнес-план и осуществить контроллинг и экспертизу его реализуемости на период прогнозирования в 3 года. Дать предложения и рекомендации для успешной реализации бизнес – идеи.
Шаг 1. Составляем начальный баланс активов и пассивов (табл.1).
Таблица 1. — Начальный баланс активов и пассивов, млн. руб.
|
Активы |
Млн. руб. |
Пассивы |
Млн. руб |
|
Наличные средства (Знс) |
0,9 |
Банковский кредит (Бк) |
2,0 |
|
Производственные запасы (Зс) |
1,0 |
Акционерный капитал (Ск) |
3,0 |
|
Оборудование (Зоб) |
0,7 |
||
|
Земля (Зуч). |
0,4 |
||
|
Здания (Ззд) |
2,0 |
||
|
Всего |
5,0 |
Всего |
5,0 |
Шаг 2. Бюджет продаж. Объем реализации установлен исходя из номинальной производственной мощности мини завода по производству комплектов жилых домов, соответствующей производительности оборудования по обработке древесины (75 комплектов жилых домов в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, наладить связи с поставщиками и потребителями. Планируется следующий прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов 
=30%.
Расчет изменения стоимости цен на комплекты каркасно-щитовых домов проводим следующим образом:
, где
С1- стоимость комплекта каркасно-щитового дома на первый год деятельности предприятия;
— прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов.
Таблица 2. Бюджет реализации продукции, тыс. руб.
|
№ |
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
|
1. |
Объем реализации (шт. комплектов домов) |
25 |
50 |
75 |
150 |
|
2. |
Стоимость комплекта каркасно-щитового дома |
300,0 (С1) |
300∙1,3=390 |
300∙1,32= 507 |
|
|
3. |
Итого: |
7500 |
19500 |
38025 |
65 025 |
Шаг 3Бюджет затрат на оплату труда. Рассчитываем численность персонала и определяем издержки на персонал в форме таблицы №3.
Таблица 3. – Бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.
|
№ |
Состав персонала |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
Количество специалистов, чел. |
Издержки на оплату труда, тыс. руб. |
|||||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
|||
|
1. |
Директор |
11∙12=132 |
1 |
1 |
1 |
132 |
132 |
132 |
396 |
|
2. |
Главный бухгалтер |
9,5∙12=114 |
1 |
1 |
1 |
114 |
114 |
114 |
342 |
|
3. |
Зам. директора |
9,5∙12=114 |
1 |
1 |
1 |
114 |
114 |
114 |
342 |
|
4. |
Менеджеры |
8∙12=96 |
1 |
2 |
2 |
96 |
192 |
192 |
480 |
|
5. |
Технологи |
8∙12=96 |
1 |
1 |
2 |
96 |
96 |
192 |
384 |
|
6. |
Производственные рабочие |
8∙12=96 |
2 |
4 |
5 |
192 |
384 |
480 |
1056 |
|
7. |
Подсобные рабочие |
7∙12=84 |
2 |
2 |
2 |
168 |
168 |
168 |
504 |
|
8. |
Итого: |
732 |
9 |
12 |
14 |
912 |
1200 |
1392 |
3504 |
Шаг 4. Расчет издержек на производство и реализацию продукции.
Состав издержек принимается постоянным для всех вариантов. Расчет издержек на производство и реализацию продукции выполняются в форме таблицы №4.
Таблица 4. Бюджет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
|
№ |
Состав издержек |
Расчет издержек |
Величина издержек, тыс. руб. |
||||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
||||
|
1. |
Переменные издержки (Зпер) |
45 % выручки от реализации |
7500∙0,45=3375 |
19500∙0,45=8775 |
38025∙0,45= 17111 |
29261 |
|
|
2. |
Операционные издержки (Зоп) |
6% выручки от реализации |
7500∙0,06=450 |
19500∙0,06=1170 |
38025∙0,06=2281 |
3901 |
|
|
3. |
Амортизация оборудования |
20% первоначальной стоимости оборудования |
700∙0,20=140 |
700∙0,20=140 |
700∙0,20=140 |
420 |
|
|
4. |
Амортизация зданий |
5% первоначальной стоимости зданий |
2000∙0,05=100 |
2000∙0,05=100 |
2000∙0,05=100 |
300 |
|
|
5. |
Торгово– административные издержки |
15% выручки от реализации, их сумма увеличивается с ростом объема производства с коэффициентом 0,6 |
7500∙0,15=1125 |
19500∙0,15∙0,6= 1755 |
38025∙0,15∙0,6= 3422 |
6302 |
|
|
Итого: |
5190 |
11940 |
23054 |
40184 |
|
Шаг 5. Бюджет налоговых выплат. Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. №5).
Таблица 5. Ставки налогов, %
|
№ |
Виды налогов |
Ставка, % |
Объект налогообложения |
|
1. |
НДС |
18% |
Выручка от реализации |
|
2. |
Отчисления на социальные нужды: |
Фонд оплаты труда |
|
|
— пенсионный фонд |
28% |
||
|
— на социальное страхование |
5,4% |
||
|
— на медицинское страхование |
3,6% |
||
|
— фонд занятости |
2,0% |
||
|
3. |
Налог на прибыль |
35% |
Налогооблагаемая прибыль |
|
4. |
Налог на имущество |
2% |
Остаточная стоимость оборудования и зданий |
|
5. |
Земельный налог |
12% |
Стоимость земли |
Таблица 6. Бюджет налоговых платежей, включаемых в себестоимость, тыс. руб.
|
№ |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. |
|||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
||
|
1. |
Отчисления на социальные нужды: |
||||
|
— пенсионный фонд |
912∙0,28=255,3 |
1200∙0,28=336,0 |
1392∙0,28=389,7 |
981,0 |
|
|
— на социальное страхование |
912∙0,054=49,2 |
1200∙0,054=64,8 |
1392∙0,054=75,1 |
189,1 |
|
|
— на медицинское страхование |
912∙0,036=32,8 |
1200∙0,036=43,2 |
1392∙0,036=50,1 |
126,1 |
|
|
— фонд занятости |
912∙0,02=18,2 |
1200∙0,02=24,0 |
1392∙0,02=27,8 |
70,0 |
|
|
2. |
Земельный налог |
400∙0,12=48,0 |
400∙0,12=48,0 |
400∙0,12=48,0 |
144,0 |
|
3. |
Итого: |
403,5 |
516,0 |
590,7 |
1510,2 |
Шаг 6 . Бюджет кредитных выплат
|
1. Сумма, подлежащая уплате в рассрочку (рублей) |
2 000 000,00 |
|||||
|
Первоначальный взнос |
В рублях |
0 |
руб. |
|||
|
Процентная ставка |
12 |
% |
||||
|
2. Срок рассрочки (месяцев) |
36 |
месяцев |
||||
|
Вид платежа |
Равновеликий платеж |
|||||
|
заключения настоящего договора |
||||||
|
Порядковый номер периода |
Ежемесячный платеж |
|||||
|
№ платежа |
Размер платежа, руб. |
|||||
|
Кредит |
% |
Всего |
||||
|
1 |
46 429,00 |
20 000,00 |
66 429,00 |
|||
|
2 |
46 893,00 |
19 536,00 |
66 429,00 |
|||
|
3 |
47 362,00 |
19 067,00 |
66 429,00 |
|||
|
4 |
47 836,00 |
18 593,00 |
66 429,00 |
|||
|
5 |
48 314,00 |
18 115,00 |
66 429,00 |
|||
|
6 |
48 797,00 |
17 632,00 |
66 429,00 |
|||
|
7 |
49 285,00 |
17 144,00 |
66 429,00 |
|||
|
8 |
49 778,00 |
16 651,00 |
66 429,00 |
|||
|
9 |
50 276,00 |
16 153,00 |
66 429,00 |
|||
|
10 |
50 779,00 |
15 650,00 |
66 429,00 |
|||
|
11 |
51 286,00 |
15 143,00 |
66 429,00 |
|||
|
12 |
51 799,00 |
14 630,00 |
66 429,00 |
|||
|
Итого за 1й год: |
588 834,00 |
208 314,00 |
797 141,00 |
|||
|
13 |
52 317,00 |
14 112,00 |
66 429,00 |
|||
|
14 |
52 841,00 |
13 588,00 |
66 429,00 |
|||
|
15 |
53 369,00 |
13 060,00 |
66 429,00 |
|||
|
16 |
53 903,00 |
12 526,00 |
66 429,00 |
|||
|
17 |
54 442,00 |
11 987,00 |
66 429,00 |
|||
|
18 |
54 986,00 |
11 443,00 |
66 429,00 |
|||
|
19 |
55 536,00 |
10 893,00 |
66 429,00 |
|||
|
20 |
56 091,00 |
10 338,00 |
66 429,00 |
|||
|
21 |
56 652,00 |
9 777,00 |
66 429,00 |
|||
|
22 |
57 219,00 |
9 210,00 |
66 429,00 |
|||
|
23 |
57 791,00 |
8 638,00 |
66 429,00 |
|||
|
24 |
58 369,00 |
8 060,00 |
66 429,00 |
|||
|
Итого за 2й год: |
663 516,00 |
133 632,00 |
797 141,00 |
|||
|
25 |
58 952,00 |
7 477,00 |
66 429,00 |
|||
|
26 |
59 542,00 |
6 887,00 |
66 429,00 |
|||
|
27 |
60 137,00 |
6 292,00 |
66 429,00 |
|||
|
28 |
60 739,00 |
5 690,00 |
66 429,00 |
|||
|
29 |
61 346,00 |
5 083,00 |
66 429,00 |
|||
|
30 |
61 960,00 |
4 469,00 |
66 429,00 |
|||
|
31 |
62 579,00 |
3 850,00 |
66 429,00 |
|||
|
32 |
63 205,00 |
3 224,00 |
66 429,00 |
|||
|
33 |
63 837,00 |
2 592,00 |
66 429,00 |
|||
|
34 |
64 475,00 |
1 954,00 |
66 429,00 |
|||
|
35 |
65 120,00 |
1 309,00 |
66 429,00 |
|||
|
36 |
65 758,00 |
658,00 |
66 416,00 |
|||
|
Итого за 3й год |
747 650,00 |
49 485,00 |
797 141,00 |
|||
|
Итого: |
2 000 000,00 |
391 431,00 |
2 391 431,00 |
Шаг 7. Предварительный бюджет по прибыли – выполняем в форме таблицы №7.
Таблица 7. — Предварительный бюджет по прибыли, тыс. руб.
|
№ |
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
|
1. |
Выручка от реализации |
7500 |
19500 |
38025 |
65 025 |
|
2. |
Переменные издержки |
3375 |
8775 |
17111 |
29261 |
|
3. |
Операционные издержки |
450 |
1170 |
2281 |
3901 |
|
4. |
Амортизация оборудования |
140 |
140 |
140 |
420 |
|
5. |
Амортизация зданий |
100 |
100 |
100 |
300 |
|
6. |
Торгово– административные издержки |
1125 |
1755 |
3422 |
6302 |
|
7. |
Фонд оплаты труда |
912 |
1200 |
1392 |
3504 |
|
8. |
Налоги, включаемые в себестоимость |
403,5 |
516,0 |
590,7 |
1510,2 |
|
9. |
Оплата кредита |
797,1 |
797,1 |
797,1 |
2391,3 |
|
10. |
Прибыль, облагаемая налогом (п.1-∑п.2-п.9) |
197,4 |
5046,9 |
12191,2 |
17435,5 |
Таблица 8. Бюджет налоговых платежей, выплачиваемых из прибыли, тыс. руб.
|
№ |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. |
|||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
||
|
1. |
Налог на прибыль |
197,4∙0,35=69,1 |
5046,9∙0,35=1766,4 |
12191,2∙0,35=4266,9 |
6102,4 |
|
2. |
Налог на имущество |
(700+2000)∙0,02=54,0 |
(700∙0,8+2000∙0,95)∙0,02= 49,2 |
(700∙0,82+2000∙0,952)∙0,02= 45,1 |
148,3 |
|
3. |
Итого: |
123,1 |
1815,6 |
4312,0 |
6250,7 |
Примечание: при расчете налогов в бизнес ситуации не учитывались НДС и акцизы в целях упрощения расчетов, а так же потому, что эти косвенные налоги сразу же изымаются в государственный бюджет и на финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия влияния не оказывают.
Шаг 8. Бюджет текущих активов. Бюджет текущих активов рассчитывается в зависимости от объема реализации, исходя из следующих условий (табл. 9).
Таблица. 9. Бюджет текущих активов, тыс. руб.
|
№ |
Текущие активы |
Размер актива, % |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
|
1. |
Дебиторская задолженность |
15% выручки от реализации |
7500∙0,15=1125 |
19500∙0,15= 2925 |
38025∙0,15= 5703,7 |
9753,7 |
|
2. |
Производственные запасы |
20% от ожидаемого объема материальных затрат в наступающем году |
19500∙0,45∙0,2= 1755 |
38025∙0,45∙0,2= 3422,2 |
38025∙0,45∙0,2= 3422,2 |
8599,4 |
|
3. |
Кредиторская задолженность |
75% производственных запасов на конец года |
1755∙0,75=1316,2 |
2566,6 |
2566,6 |
6449,4 |
|
4. |
Итого: |
4196,2 |
8913,8 |
11692,5 |
24802,5 |
Шаг 9. Бюджет чистой прибыли. Бюджет чистой прибыли выполняется в форме таблицы № 10.
Таблица 10. Бюджет чистой прибыли по годам, тыс. руб.
|
Показатели |
0-й год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
|
I. Входящие потоки |
|||||
|
1.1 |
Выручка от реализации |
7500 |
19500 |
38025 |
|
|
II. Расчет чистой прибыли |
|||||
|
2.1 |
Переменные издержки |
3375 |
8775 |
17111 |
|
|
2.2 |
Операционные издержки |
450 |
1170 |
2281 |
|
|
2.3 |
Амортизация оборудования |
140 |
140 |
140 |
|
|
2.4 |
Амортизация зданий |
100 |
100 |
100 |
|
|
2.5 |
Торгово– административные издержки |
1125 |
1755 |
3422 |
|
|
2.6 |
Фонд оплаты труда |
912 |
1200 |
1392 |
|
|
2.7 |
Налоги, включаемые в себестоимость |
403,5 |
516,0 |
590,7 |
|
|
2.8 |
Плата за кредит |
797,1 |
797,1 |
797,1 |
|
|
2.9 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
123,1 |
1815,6 |
4312,0 |
|
|
III. Чистая прибыль (п.1 -∑п.2) |
74,3 |
3231,3 |
7879,2 |
||
|
IV. Пассивы |
|||||
|
4.1 |
Банковский кредит |
2000 |
1594 |
797,1 |
0 |
|
4.2 |
Собственный капитал |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
4.3 |
Нераспределенная прибыль (сумма чистых прибылей iго и i-1го годов) |
— |
74,3 |
3305,6 |
11184,8 |
|
4.4 |
Всего пассивы |
5000 |
4668,3 |
7102,7 |
14184,8 |
|
V. Активы |
|||||
|
5.1 |
Наличность (п.4.4-∑п.5.2-5.5) |
900 |
-2066,7 |
-4064,1 |
419,2 |
|
5.2 |
Текущие активы |
1000 |
4196,2 |
8913,8 |
11692,5 |
|
5.3 |
Оборудование |
700 |
560 |
448 |
358,4 |
|
5.4 |
Здания |
2000 |
1900 |
1805 |
1714,7 |
|
5.5 |
Земля |
400 |
— |
— |
— |
|
5.6 |
Всего активы |
5000 |
4668,3 |
7102,7 |
14184,8 |
Экспертиза реализуемости бизнеса. Результаты расчетов показывают, что начальный бизнес-план не приемлем, поскольку сумма наличности отрицательная (п.5.1).
Рекомендации:
— увеличить уставной капитал;
— использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить производственные запасы.
Таблица 11. Варианты заданий для бизнес ситуации №3
|
№ |
Изменяемые параметры |
№ |
Изменяемые параметры |
|||||||||||||||||
|
Зоб |
Зуч |
Ззд |
Знс |
Зс |
Ск |
Зпер |
Зоп |
|
Зоб |
Зуч |
Ззд |
Знс |
Зс |
Ск |
Зпер |
Зоп |
|
|
||
|
1 |
600 |
350 |
1600 |
800 |
900 |
2900 |
40 |
4 |
24 |
26 |
850 |
410 |
2100 |
800 |
900 |
3000 |
44 |
5 |
24 |
|
|
2 |
610 |
360 |
1620 |
810 |
920 |
2950 |
42 |
5 |
26 |
27 |
860 |
420 |
2120 |
810 |
920 |
3050 |
46 |
6 |
26 |
|
|
3 |
620 |
370 |
1640 |
820 |
940 |
3000 |
44 |
6 |
28 |
28 |
870 |
430 |
2140 |
820 |
940 |
3100 |
48 |
4 |
28 |
|
|
4 |
630 |
380 |
1660 |
830 |
960 |
3050 |
46 |
4 |
30 |
29 |
880 |
440 |
2160 |
830 |
960 |
3150 |
50 |
5 |
30 |
|
|
5 |
640 |
390 |
1680 |
840 |
980 |
3100 |
48 |
5 |
24 |
30 |
890 |
450 |
2180 |
840 |
980 |
3200 |
40 |
6 |
24 |
|
|
6 |
650 |
400 |
1700 |
850 |
900 |
3150 |
50 |
6 |
26 |
31 |
900 |
460 |
2200 |
850 |
900 |
3250 |
42 |
4 |
26 |
|
|
7 |
660 |
410 |
1720 |
860 |
920 |
3200 |
40 |
4 |
28 |
32 |
910 |
470 |
2220 |
860 |
920 |
3300 |
44 |
5 |
28 |
|
|
8 |
670 |
420 |
1740 |
870 |
940 |
3250 |
42 |
5 |
30 |
33 |
920 |
480 |
2240 |
870 |
940 |
3000 |
46 |
6 |
30 |
|
|
9 |
680 |
430 |
1760 |
880 |
960 |
3300 |
44 |
6 |
24 |
34 |
930 |
490 |
2260 |
880 |
960 |
3050 |
48 |
4 |
24 |
|
|
10 |
690 |
440 |
1780 |
890 |
980 |
3000 |
46 |
4 |
26 |
35 |
940 |
500 |
2280 |
830 |
980 |
3100 |
50 |
5 |
26 |
|
|
11 |
700 |
450 |
1800 |
800 |
900 |
3050 |
48 |
5 |
28 |
36 |
950 |
390 |
2300 |
840 |
900 |
3150 |
40 |
6 |
28 |
|
|
12 |
710 |
460 |
1820 |
810 |
920 |
3100 |
50 |
6 |
30 |
37 |
960 |
400 |
1820 |
850 |
920 |
3200 |
42 |
4 |
30 |
|
|
13 |
720 |
470 |
1840 |
820 |
940 |
3150 |
40 |
4 |
24 |
38 |
970 |
410 |
1840 |
860 |
940 |
3250 |
44 |
5 |
24 |
|
|
14 |
730 |
480 |
1860 |
830 |
960 |
3200 |
42 |
5 |
26 |
39 |
980 |
420 |
1860 |
870 |
960 |
3300 |
46 |
6 |
26 |
|
|
15 |
740 |
490 |
1880 |
840 |
980 |
3250 |
44 |
6 |
28 |
40 |
990 |
430 |
1880 |
880 |
980 |
2900 |
48 |
4 |
28 |
|
|
16 |
750 |
500 |
1900 |
850 |
900 |
3300 |
46 |
4 |
30 |
41 |
700 |
440 |
1900 |
890 |
900 |
3200 |
50 |
5 |
30 |
|
|
17 |
760 |
390 |
1920 |
860 |
920 |
2900 |
48 |
5 |
24 |
42 |
710 |
450 |
1920 |
800 |
920 |
3250 |
40 |
6 |
24 |
|
|
18 |
770 |
400 |
1940 |
870 |
940 |
2950 |
50 |
6 |
26 |
43 |
720 |
460 |
1940 |
810 |
940 |
3300 |
42 |
4 |
26 |
|
|
19 |
780 |
410 |
1960 |
880 |
960 |
3000 |
40 |
4 |
28 |
44 |
730 |
470 |
1960 |
820 |
960 |
3000 |
44 |
6 |
28 |
|
|
20 |
790 |
420 |
1980 |
890 |
980 |
3050 |
42 |
5 |
30 |
45 |
740 |
360 |
1980 |
830 |
980 |
3050 |
46 |
4 |
30 |
|
|
21 |
800 |
430 |
2000 |
800 |
900 |
3100 |
44 |
6 |
24 |
46 |
750 |
370 |
2000 |
840 |
900 |
3100 |
48 |
5 |
24 |
|
|
22 |
810 |
440 |
2020 |
810 |
920 |
3150 |
46 |
4 |
26 |
47 |
760 |
380 |
2020 |
850 |
920 |
3150 |
50 |
6 |
26 |
|
|
23 |
820 |
450 |
2040 |
820 |
940 |
3200 |
48 |
5 |
28 |
48 |
770 |
390 |
2040 |
860 |
940 |
3200 |
44 |
4 |
28 |
|
|
24 |
830 |
460 |
2060 |
830 |
960 |
3250 |
50 |
6 |
30 |
49 |
780 |
400 |
2060 |
870 |
960 |
3250 |
46 |
5 |
30 |
|
|
25 |
840 |
470 |
2080 |
840 |
980 |
3300 |
46 |
4 |
26 |
50 |
790 |
410 |
2080 |
880 |
980 |
3300 |
48 |
6 |
28 |
|
Скидка 30% по промокоду Diplom2020
Получи промокод на скидку 20%