Финансы предприятия теория

Финансы предприятия

1.Финансовая система, финансовый механизм и его элементы.

2.Финансовые ресурсы предприятия и их источники.

3.Финансовое состояние предприятие, содержание и основные задачи управления финансами.

4.Финансовое планирование и финансовое оздоровление предприятия.

1.Финансовая система, финансовый механизм и его элементы.

Финансовая система – это совокупность законов, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государства. Неотъемлемым элементом финансовой системы являются институты финансовых учреждений и денежная система. Под финансовыми отношениями понимают экономические связи, отношения в денежной форме в результате взаимодействия субъектов хозяйствования и финансовых учреждений.

Финансовые учреждения, организации – это юридические лица, которые входят в финансовую систему Республики Беларусь и наделены функциями осуществления операций с финансовыми ресурсами, регулировать финансовые связи, отношения и потоки движения финансовых ресурсов. Структура финансовых учреждений включает инвестиционные, пенсионные и взаимные финансовые фонды, страховые компания, банки, финансовые компании.

Эффективность деятельности финансовых учреждений зависит от финансового состояния государства, предприятий, фирм, предпринимателей, населения, характеризуемого наличием у них потенциальных финансовых ресурсов, обеспеченных денежными средствами, необходимыми не только для осуществления хозяйственной деятельности, но и для выполнения налоговых платежей, осуществления денежных расчетов с другими субъектами хозяйственной деятельности. Финансовое обеспечение определяется наличием финансов.

Финансы – обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйственными субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег. Финансы предприятия – это система денежных отношений предприятия, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

ü отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы;

ü отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

ü отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению налогов;

ü отношения с поставщиками сырья, материалов, энергии, топлива, комплектующих изделий;

ü отношения с потребителями по продаже-купле товаров, услуг, выполненных работ в соответствии с заключенными договорами;

ü отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам с субъектами хозяйствования, за банковские услуги по открытию и ведению счетов, осуществление банковских операций;

ü отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;

ü отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рысков и ряд других отношений.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат и одновременно выполняют следующие основные функции:

ü формирование денежных фондов;

ü использование денежных фондов;

ü контроль за формированием и использованием денежных средств с помощью показателей финансовой и бухгалтерской отчетности и оперативного учета;

ü планирование финансов;

ü стимулирующую функцию, так как система денежных отношений предполагает рациональную организацию финансов и тем самым способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Таким образом, понятие «финансов» является системно образующим содержания денежных отношений субъектов хозяйствования и функционирования финансового механизма.

Финансовый механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения и является составную частью хозяйственного механизма. Он включает финансовые стимулы, финансовые рычаги, финансовые методы, формы и способы регулирования производственной деятельности и экономических отношений, а также правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовыми стимулами являются низкие налоговые ставки и льготы, сумма прибыли, которая не облагается налогом в виду целевого ее использования на развитие производства, социально-культурные и благотворительные цели.

Финансовые рычаги – это приемы совокупного воздействие на деятельность предприятия посредством осуществления финансовой, денежно-кредитной, бюджетно-налоговой, амортизационной политики, антимонопольного законодательства. Они включают набор показателей, таких как прибыль, доход, цена, налог, пошлина, льгота, санкции, штраф, субсидии, банковский кредитный и депозитный проценты, дотации, норма амортизации

Финансовые методы – это способы воздействия на деятельность предприятия посредством осуществления учета, контроля, анализа, При разработке бизнес-плана, стратегической программы деятельности предприятия осуществляется прогнозирование, планирование.

Финансовые отношения представляют собой объект управления. Они возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия и отражают денежные потоки на предприятии, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением.

В качестве обязательных финансовых инструментов в рыночной экономике являются неукоснительное выполнение денежных обязательств, функционирование рынка ценных бумаг и конвертируемой валюты, опциона и др.

Финансовый механизм хозяйствующего субъекта строится на определенных принципах:

ü прибыльной деятельности;

ü самофинансирования, покрытия расходов за счет полученных доходов;

ü самостоятельности осуществления хозяйственной деятельности;

ü материальной заинтересованности персонала предприятия в результатах работы;

ü ответственности за соблюдение обязательств по налогам, кредитным договорам, расчетной дисциплины, трудовым соглашениям, контрактам.

2. Финансовые ресурсы предприятия и их источники

Финансовые ресурсы предприятия (фирмы) – совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает хозяйствующий субъект. Финансовые ресурсы формируются при образовании предприятия и пополняются в результате осуществления производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров или услуг, выбывшего имущества, а также путем привлечения внешних источников финансирования. Все источники финансовых ресурсов условно можно разделить на собственные, заемные и привлеченные. Собственные источники включают собственный капитал, вложенный владельцем, собственником. Собственный капитал начинает формироваться в момент создания предприятия. Он образует уставной капитал. Уставный капитал – это зафиксированный в уставе акционерного общества или иного производственного субъекта его исходный, начальный капитал в денежном измерении, Образуется он за счет выручки от продажи акций, частных вложений учредителей и государственных вложений. Взнос в уставный капитал может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в имущественной форме: в виде строений, оборудования, технологий, земли, а также объектов интеллектуальной собственности: инновационных проектов, лицензий, патентов, изобретений. Уставный капитал создает материально-вещественную, научно-техническую, денежную, информационную основу деятельности хозяйствующего субъекта. Уставный капитал – это основной зарегистрированный номинальный капитал.

При образовании предприятий, фирм, организаций, в соответствии с Законом Республики Беларусь «О предприятиях», формируется также уставный фонд. Он представляет собой совокупность материальных и денежных средств, представляющих постоянный вклад учредителей, которые участвуют в создании ими хозяйственного общества, объединения юридических и физических лиц, предпринимателей для проведения совместной производственной, торговой, посреднической, финансовой, страховой и другой экономической деятельности. Уставный фонд образует стоимость основных и оборотных средств юридического лица и может пополняться за счет прибыли от хозяйственной деятельности.

Различие между понятиями «уставный капитал» и «уставный фонд» заключается в том, что размер последнего устанавливается Гражданским Кодексом Республики Беларусь для каждого вида субъектов хозяйствования независимо от форм собственности.

Собственными источниками предприятия также являются фонды, накопленные в процессе деятельности. К ним можно отнести нераспределенную прибыль, резервный капитал (фонд) – часть собственного капитала фирмы, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития, возмещения потерь, а также для выплаты дивидендов, пополнения финансовых источников в случае недостаточности получаемой прибыли. К собственным источникам также относят добавочный капитал, который по своему финансовому происхождению имеет разные источники формирования:

ü суммы собственных средств предприятия, изъятые из хозяйственного оборота (в не оборотные активы);

ü эмиссионный доход, средства, полученные акционерным обществом при продаже акций сверх их номинальной стоимости;

ü курсовая разница, связанная с формированием уставного фонда, то есть разница между рублевой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставной капитал и в иностранной валюте, оцененной в учредительных документах.

Собственный капитал формируется в момент создания предприятия, когда образуется уставный капитал. При этом, для унитарных предприятий – это уставный фонд, для акционерных обществ – акционерный капитал, для товариществ – складочный, для обществ с ограниченной ответственностью – уставный капитал, для кооперативов – паевой фонд. Частью собственного капитала предприятия могут быть субвенции, если они предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе другим юридическим лицам на осуществление определенных целевых расходов. На условиях долевого финансирования предприятиям могут быть представлены также субсидии.