Анализ бизнес-плана и конкурентоспособности

Таблица 4.7

Оценка выполнения плана по ассортименту

Задание 4

По данным табл. 4.5 требуется:

1.  определить фактический выпуск при заданной структуре и изменение объема продукции за счет структурных сдвигов по форме табл. 4.8;

2.  рассчитать изменение структуры продукции по форме табл. 4.9;

3.  оценить, как повлияли структурные сдвиги на выпуск продукции, используя метод средних цен;

4.  назвать возможные причины возникновения структурных сдвигов в товарной продукции;

5.  предложить формы управления структурой продукции в организации.

Таблица 4.8

Оценка изменений структуры продукции

Таблица 4.9

Расчёт изменения средней цены за счёт структурного фактора

Задание 5

По данным табл. 4.10 требуется:

1.  определить стоимость продукции по цене высшего сорта по форме табл. 4.11;

2.  рассчитать коэффициенты сортности по плану и фактически, индекс изменения качества продукции;

3.  назвать возможные причины изменения качества продукции;

4.  определить возможные резервы роста объема производства за счет повышения качества выпускаемой продукции;

5.  по результатам проведенных расчетов дать аналитическое заключение о влиянии качества на стоимостные показатели работы организации.

Таблица 4.10

Данные о сортовом составе продукции

Таблица 4.11

Оценка качества продукции

Задание 6

По данным табл. 4.12 требуется:

1.  определить удельный вес объемов производства продукции поквартально по форме табл. 4.13;

2.  определить объемы продукции, зачтенные в выполнение плана по ритмичности;

3.  провести анализ ритмичности выпуска продукции за год на основе расчета коэффициента ритмичности поквартально и за год в целом;

4.  рассчитать среднеквартальный темп роста объема выпуска продукции и сравнить с коэффициентами выполнения плана по кварталам;

5.  подсчитать неиспользованные резервы роста объемов производства за счет фактора ритмичности;

6.  предложить меры по оптимизации ритмичности производства;

7.  дать аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.12

Данные о выпуске продукции, тыс. руб.

Таблица 4.13

Оценка ритмичности выпуска продукции за год

Методические указания к заданию 6:

Среднеквартальный темп роста продукции можно определить по формуле расчета среднегеометрической величины:

,

где ТСГ – среднеквартальный темп роста, %,

Тi – темп роста объема выпуска в i–ый период (квартал);

n – количество периодов.

4.2. Анализ использования основных средств

Задание 7

По данным табл. 1 Приложения 2 требуется:

1.  провести анализ структуры основных фондов и дать оценку динамики ее изменения по форме табл. 4.14;

2.  определить абсолютные изменения и темпы прироста основных фондов в целом и по отдельным группам;

3.  дать оценку и объяснить причины изменений активной и пассивной частей основных фондов;

4.  рассчитать коэффициенты, характеризующие движение основных фондов;

5.  дать общую оценку обновляемости основных фондов;

6.  предложить меры по оптимизации структуры фондов.

Таблица 4.14

Расчёт показателей структуры и состояния основных фондов

Задание 8

По данным табл. 2 Приложения 2 и табл. 4.14 требуется:

1.  провести анализ движения основных фондов по коэффициентам поступления, обновления, выбытия и замены;

2.  дать общую оценку прогрессивности структуры основных фондов;

3.  дать оценку возможности выбытия, консервации и реализации основных фондов;

4.  связать коэффициенты обновления и выбытия основных фондов с рекомендациями по инвестиционной политике организации;

5.  предложить меры по обновлению производственно-технической базы организации.

Задание 9

По данным табл. 2 Приложения 2 и табл. 4.15 и требуется:

1.  определить изменения в структуре и средний возраст оборудования;

2.  рассчитать коэффициенты годности и износа основных фондов, абсолютное отклонение и темпы роста по показателям по форме табл. 4.16;

3.  дать оценку возрастной структуры оборудования и обновляемости основных фондов организации;

4.  оценить как коэффициенты годности и износа основных фондов отличаются от среднеотраслевых значений в отрасли;

5.  предложить меры по обновлению производственно-технической базы организации по видам оборудования.

Таблица 4.15

Данные о возрастном составе оборудования организации

Таблица 4.16

Данные о техническом состоянии основных фондов

Задание 10

По данным табл. 4.17 требуется:

1.  рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов по форме табл. 4.18;

2.  оценить, каким образом могли отразиться на изменении показателей эффективности использования основных средств: инфляция, проводимая предприятием переоценка основных средств, ввод в эксплуатацию новых объектов, модернизация, списание, сдача в аренду и т. д.;

3.  назвать факторы, оказывающие влияние на изменение фондоотдачи;

4.  провести факторный анализ фондоотдачи;

5.  оценить влияние факторов использования основных средств на изменение объема производства;

6.  дать общую оценку эффективности использования основных средств в организации и предложить меры по ее улучшению.

Таблица 4.17

Данные об использовании основных фондов

Таблица 4.18

Показатели эффективности использования основных средств

4.3. Анализ использования материальных ресурсов

Задание 11

По данным табл. 4.19 требуется:

1.  определить количество материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции;

2.  определить количество материалов, которое следует закупить в течение планируемого периода;

3.  рассчитать бюджет потребности в материалах по форме табл. 4.20;

4.  составить аналитическое заключение по итогам расчетов.

Таблица 4.19

Данные о расходе материалов по видам продукции, кг

Таблица 4.20

Бюджет потребности в материалах

Задание 12

По данным табл. 4.19 требуется:

1.  рассчитать коэффициенты оформления и выполнения договоров по форме табл. 4.21;

2.  рассчитать коэффициент выполнения планового задания по материально-техническому обеспечению (МТО);

3.  3провести анализ ритмичности поставок сахара по форме табл. 4.22;

4.  составить аналитическое заключение по итогам расчетов.

Таблица 4.21

Оценка выполнения бизнес-плана по снабжению основными
материалами, кг

Таблица 4.22

Оценка ритмичности поставок сахара за месяц

Задание 13

По данным табл. 4.23 требуется:

1.  определить, как изменились структура материальных затрат по видам материалов и в целом;

2.  оценить зависимость изменения структуры материальных затрат от конъюнктуры рынка и инфляции;

3.  рассчитать и сравнить абсолютные изменения и темпы роста материальных затрат по видам материалов;

4.  предложить меры по оптимизации материальных затрат.

Таблица 4.23

Данные о затратах на производство продукции, тыс. руб.

Задание 14

По данным табл. 4.24 требуется:

1.  определить абсолютное изменение и темпы роста остатков материалов;

2.  оценить влияние на величину остатков каждого фактора;

3.  предложить меры по предотвращению потерь материалов;

4.  оценить степень обеспечения потребности производства в материалах;

5.  предложить меры по недопущению срывов выполнения производственной программы;

6.  подсчитать неиспользованные резервы экономии затрат на производственных запасах.

Таблица 4.24

Данные об использовании материалов, тыс. руб.

Задание 15

По данным табл. 4.25 требуется:

1.  рассчитать по форме табл. 4.26 показатели использования материалов за предыдущий и отчетный год, их абсолютное и относительное изменение;

2.  выявить влияние материалоемкости на объем продукции;

3.  оценить степень эффективности использования материалов;

4.  предложить меры по улучшению использования материалов.

Таблица 4.25

Данные об использовании материальных ресурсов

Таблица 4.26

Расчёт показателей эффективности использования материальных
ресурсов, тыс. руб.

4.4. Анализ использования труда и заработной платы

Задание 16

По данным табл. 4.27 требуется:

1.  проанализировать состав и структуру кадров, динамику ее изменения по форме табл. 4.28;

2.  определить влияние изменения численности работающих и рабочих на объем проданной продукции в целом и по категориям;

3.  оценить рациональность структуры численности работников;

4.  составить аналитическое заключение по результатам расчетов;

5.  предложить меры по оптимизации структуры численности и повышению роли каждой категории работников.

Таблица 4.27

Данные о составе и численности персонала, чел.

Таблица 4.28

Показатели структуры и использования
персонала организации, чел.

Задание 17

По данным табл. 4.29 требуется:

1.  определить абсолютные изменения и темпы роста показателей движения персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим;

2.  рассчитать коэффициенты по приему, выбытию, текучести, постоянного состава работающих предприятия в отчетном и предыдущем годах, найти их изменение;

3.  дать оценку причинам увольнений по всей численности и по рабочим;

4.  дать оценку движения персонала предприятия, указав возможные пути устранения причин текучести.

Таблица 4.29

Данные о движении персонала, чел.

Задание 18

По данным табл. 3 Приложения 2 требуется:

1.  составить табл. 4.30 и рассчитать (по формуле средней взвешенной арифметической величины) средний квалификационный разряд фасовочных, кондитерских и упаковочных работ, средний квалификационный разряд рабочих по указанным профессиям;

2.  определить соответствие квалификационного уровня рабочих и работ;

3.  установить число людей с избыточной (недостаточной) квалификацией в случае несоответствия квалификационного уровня рабочих и работ;

4.  дать аналитическое заключение по результатам анализа.

Таблица 4.30

Данные для расчёта среднего квалификационного разряда
работ и рабочих

Задание 19

По данным табл. 4.31 требуется:

1.  рассчитать показатели использования рабочего времени по форме табл. 4.32: число дней, отработанных одним рабочим в год; продолжительность рабочего дня; среднечасовую выработку;

2.  выявить резервы увеличения продукции за счет улучшения использования рабочего времени;

3.  охарактеризовать систему показателей оценки производительности труда и провести сравнительный анализ показателей производительности труда;

4.  составить четырехфакторную модель зависимости выработки продукции на одного рабочего от количественных и качественных факторов;

5.  оценить влияние факторов использования рабочего времени и производительности труда на изменение объема продукции;

6.  дать общую оценку проведенным расчетам.

Таблица 4.31

Данные об использовании труда и рабочего времени

Таблица 4.32

Оценка использования рабочего времени и производительности труда

Задание 20

По данным табл. 4.31 требуется:

1.  рассчитать показатели эффективности использования фонда оплаты труда по форме табл. 4.33: среднюю зарплату; зарплатоемкость; зарплатоотдачу;

2.  определить коэффициент опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы;

3.  дать оценку соответствия между темпами роста производительности труда и средней заработной платы;

4.  привести факторы, позволяющие сэкономить расходы по оплате труда и факторы, увеличивающие фонд оплаты труда;

5.  дать оценку общего изменения фонда оплаты труда в соответствии с современным состоянием экономики, минимальной заработной платой и величиной потребительской корзины;

6.  дать общую оценку эффективности использования фонда оплаты труда в организации и предложить пути ее повышения.

Таблица 4.33

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

4.5. Анализ затрат на производство продукции

Задание 21

По данным табл. 4.34 требуется:

1.  проанализировать изменение структуры затрат по экономическим элементам по форме табл. 4.35;

2.  выявить отклонение фактических затрат продукции от запланированных;

3.  оценить выполнение бизнес-плана по себестоимости товарной продукции;

4.  рассчитать показатели затратоемкости продукции;

5.  составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.34

Данные о величине затрат по экономическим элементам, тыс. руб.

Таблица 4.35

Структура затрат на производство товарной продукции по
экономическим элементам

Продолжение таблицы 4.35

Задание 22

По данным табл. 4.36 требуется:

1.  проанализировать структуру затрат по статьям калькуляции на единицу и весь выпуск изделия, если объем производства по плану составил 1000 кг, фактически – 950 кг;

2.  рассчитать влияние на изменение затрат на весь выпуск продукции следующих факторов: объем продукции и уровень (структура) затрат по отдельным статьям;

3.  оценить, за счет каких статей произошли наиболее значимые отклонения затрат;

4.  предложить меры по экономии по каждой группе затрат;

5.  по результатам проведенных расчетов составить аналитическое заключение.

Таблица 4.36

Данные о величине затрат по статьям, тыс. рублей

Задание 23

По данным табл. 4.37 требуется:

1.  оценить, какие факторы оказали влияние на изменение затрат на один рубль товарной продукции и каков размер этого влияния, учитывая, что продукция предприятия является однородной;

2.  подсчитать неиспользованные резервы снижения затрат на один рубль товарной продукции и предложить меры по их мобилизации (использованию).

Таблица 4.37

Данные о затратах и объёмах производства

Задание 24

По данным табл. 4.38 требуется:

1.  определить величину постоянных и переменных затрат всего и на одно изделие;

2.  оценить, как изменилось соотношение переменных и постоянных затрат и себестоимости на единицу продукции;

3.  рассчитать маржинальный доход и оценить его изменение;

4.  провести анализ калькуляции себестоимости и определить выгодность производства продукции по критическому объему продаж и запасу финансовой прочности;

5.  предложить меры по экономии затрат и развитию бизнеса;

6.  составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Методические указания к заданию 24:

Взаимосвязь «затраты – объем – прибыль» можно определить основным уравнением:

TR= VC + FC + R,

где TR – выручка от реализации (валовой доход);

VC – переменные затраты;

FC – постоянные затраты;

R – прибыль.

Маржинальный (предельный) доход рассчитывается по формуле:

MRед = p – VCед,

где MRед – маржинальный доход на единицу продукции;

p – цена за единицу продукции;

VCед – переменные затраты на единицу продукции.

Критический уровень объема продаж (критическую точку, порог рентабельности, точку окупаемости) можно найти из основного уравнения при нулевой прибыли.

Эффект операционного (производственного) рычага можно определить по формуле:

Эпр = ТМ / R,

где Эпр – эффект операционного рычага;

ТМ – валовая маржа (маржинальный доход со всего выпуска).

Запас финансовой прочности – показатель, обратный показателю операционного рычага, выраженный в процентах.

Таблица 4.38

Данные об объёмах продукции, затратах и прибыли

Продолжение таблицы 4.38

Задание 25

По данным табл. 4.37 требуется:

1.  рассчитать показатели себестоимости продукции через плановые и фактические показатели объема выпуска и себестоимости единицы продукции по форме табл. 4.39;

2.  рассчитать показатели объема продаж через плановые и фактические показатели объема выпуска продукции и цены единицы выпуска;

3.  рассчитать величину затрат на 1 рубль продукции по плану, фактически, по плану в пересчете на фактический выпуск и фактически в плановых ценах на продукцию.

4.  составить расчетные формулы и провести факторный анализ затрат на 1 рубль продукции за счет трех факторов: изменения структуры продукции, изменения себестоимости отдельных видов продукции, изменения цен на продукцию.

5.  составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов и предложить мероприятия по снижению затрат на 1 рубль продукции.

Указания к заданию 25:

В расчетных формулах следует использовать следующие условные обозначения:

qi – объем выпуска продукции i-го вида, шт.;

si – себестоимость единицы продукции i-го вида, тыс. руб.;

pi – цена за единицу изделия i-го вида, тыс. руб.;

n – количество видов продукции, шт.;

0 – индекс планового периода;

1 – индекс отчетного (фактического) периода.

Таблица 4.39

Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции

5. Методические указания по выполнению комплексного задания по анализу финансового состояния организации

Для выполнения данного раздела курсовой работы необходимо использовать информацию из годовой бухгалтерской отчетности организации, накапливаемой в типовых формах №1 (бухгалтерский баланс), №2 (отчет о прибылях и убытках), №3 (отчет об изменениях капитала), №4 (отчет о движении денежных средств), №5 (приложение к бухгалтерскому балансу). Конкретная организация выбирается студентом самостоятельно.

Источники использованной в расчетах информации (соответствующие формы бухгалтерской отчетности) должны быть приведены в приложениях курсовой работы полностью, либо в виде сводных выписок, оформленных в табличной форме. Студент должен быть готовым дать пояснения о том, из каких форм отчетности были получены данные для расчетных таблиц.

Приведенные ниже формы таблиц, в основном, имеют незавершенный вид и являются образцами для самостоятельной работы. Таблицы следует дооформить и заполнить данными для расчетов в соответствии с особенностями обследуемой организации.

Рекомендуется начать данный раздел курсовой работы с краткой организационно-экономической характеристики изучаемой организации.

Основная задача этого раздела – оценить финансовое состояние конкретной коммерческой организации. Для этого студентом проводится:

1) анализ имущества организации;

2) оценка размещения средств в имуществе организации и обеспеченности собственными оборотными средствами;

3) анализ платежеспособности (ликвидности);

4) анализ финансовой устойчивости и вероятности банкротства;

5) анализ финансовых результатов (прибыли);

6) анализ показателей рентабельности;

7) сравнительная рейтинговая оценка финансового положения организации.

Для изучения состава имущества, его динамики и структуры на основании данных форм годовой отчетности организации студентом составляется аналитическая таблица (табл. 5.1).

Таблица 5.1

Оценка имущества организации

В качестве показателей эффективности управления активами используются:

1) коэффициент реальных (производственных) активов в имуществе организации (табл. 5.2), который зависит от характера деятельности организации (организация, занятая производственной деятельностью, имеет, как правило, коэффициент реальных активов более 0,5).

Реальные активы характеризуют производственные мощности организации и включают сумму стоимости основных средств, материально-производственных запасов, незавершенного производства;

Таблица 5.2

Расчёт коэффициента реальных активов в имуществе предприятия

2) показатели оборачиваемости. Оборот капитала (активов) – непрерывно возобновляющийся процесс движения инвестированных средств, либо время, в течение которого капитал (активы) проходит все стадии кругооборота. Финансовое положение организации в значительной мере зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги, поэтому ускорение оборачиваемости средств позволяет либо при том же объеме продаж высвободить из оборота часть активов, либо при той же величине средств – увеличить объем продаж.

В работе следует рассчитать основные показатели оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости активов Коб. А характеризует число оборотов совершенных активами, т. е. скорость их оборота:

,

где V – чистый объем реализации (выручка-нетто от продажи продукции, работ, услуг, выручка от реализации, чистый доход) – валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включенных в продажную цену товара, руб.;

А – среднегодовая стоимость активов.

Продолжительность одного оборота в днях Тоб. А характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции:

или или ,