Вопросы для подготовки к экзамену по аудиту

Вопросы для подготовки к экзамену по аудиту

Тема 1. Определение аудита и классификация аудиторских услуг

1. Система финансового контроля в Российской Федерации. Общая характеристика. Место аудита в системе финансового контроля.
2. Возникновение и этапы развития аудита в России.
3. Виды аудита: внешний и внутренний, обязательный и инициативный. Аудит по специальным аудиторским заданиям. Аудит на соответствие требованиям, операционный аудит, аудит эффективности.

4. Понятие аудита, аудиторской деятельности, сопутствующих аудиту услуг. Требования, предъявляемые к организациям, осуществляемым аудиторскую деятельность в РФ.

5. Прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью, их виды. Услуги, несовместимые с аудитом финансовой отчетности.
6. Цель, задачи  и основные принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
7. Обязательный аудит. Критерии обязательности аудиторской проверки. 


Тема 2. Нормативные правовые акты, регулирующие аудиторскую деятельность в РФ.

1. Концепции регулирования аудиторской деятельности. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ. Основные нормативно-правовые документы

2. Уполномоченный орган регулирования аудиторской деятельности и его функции

3. Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном 
федеральном органе и его основные функции. 


4. Саморегулируемые общественные аудиторские объединения в РФ. Их роль и функции в регулировании аудиторской деятельности.

5. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности». Структура и содержание.

6. Аудиторы и аудиторские организации. Условия членства в СРОаудиторов. Классификация и структура аудиторских организаций.

7. Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций.

8. Права и обязанности аудируемых экономических субъектов
9. Понятие и характеристика фундаментальных принципов Кодекса этики аудиторов

10.Независимость аудиторов. аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
11.Стандарты аудиторской деятельности как единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности. Классификация аудиторских стандартов.

12.Международные стандарты аудита. Цели и задачи.
13. Федеральные стандарты аудиторской деятельности, их назначение и содержание

14.Внутренние стандарты саморегулируемых аудиторских организаций. Внутренние стандарты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов

Тема 3. Аттестация и повышение квалификации аудиторов

1. Аттестация аудиторов. 
 Требования к претендентам для получения квалификационного аттестата аудитора. Организации, осуществляющие аттестацию аудиторов.

2. Порядок выдачи и аннулирования аттестата аудитора

Тема 4. Цикл аудиторской проверки и его нормативная регламентация

1. Подготовка аудиторской проверки. Основные процедуры отбора клиентов аудиторскими фирмами, источники информации об аудируемом лице. Экспресс-анализ состояния его деятельности.
2. Выбор аудитора экономическим субъектом. Случаи проведения конкурсов на оказание аудиторских услуг по законодательству РФ.

3. Письмо о согласии на проведение аудита. Случаи, когда письмо о согласии может не составляться.

4. Договор на проведение аудиторской проверки, его структура и содержание. Общие условия договора. Правовая оценка договоров на проведение аудиторской проверки и оказания иных аудиторских услуг.

Тема 5. Существенность в аудите.

1. Понятие существенности в аудите в соответствии с федеральным стандартом «Существенность в  аудите». 
2. Использование концепции существенности при оценке аудиторских доказательств. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
3. Понятие уровня существенности.  Методы расчета уровня существенности. 


Тема 6. Планирование аудита
1. Планирование аудиторской проверни в соответствии с федеральным стандартом «Планирование аудита», план и программа проверки.
2. Структура и содержание общего плана аудита.
3. Программа аудита. Структура и содержание программы аудита.

Тема 7. Оценка аудиторских рисков

1. Аудиторский риск: сущность и основные компоненты. Модель аудиторского риска. Взаимосвязь аудиторского риска с уровнем существенности.
2. Неотъемлемый (внутрихозяйственный) риск: понятие и порядок оценки. Факторы, влияющие на неотъемлемый аудиторский риск.
3. Риск средств контроля: понятие и порядок оценки. Факторы, влияющие на контрольный риск.
4. Понятие риска необнаружения, факторы риска и методы его снижения в ходе аудита.
5. Понятие системы внутреннего контроля (СВК). Основные элементы СВК.

6. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в процессе проведения аудиторской проверки. Влияние оценки СВК на объем и характер аудиторских процедур. 


Тема 8. Аудиторская выборка

1. Аудиторская выборка. Сущность, виды и назначение. Применение выборки в процессе аудиторской проверки.

Тема 9. Процедуры получения аудиторских доказательств

1. 

1. Понятие аудиторских доказательств в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности. Виды аудиторских доказательств и методы их получения.

2. Источники и методы получения аудиторских доказательств. Понятие достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств.

3. Предпосылки подготовки достоверной бухгалтерской отчетности как объекты аудиторских процедур.

4. Аналитических процедуры и возможности их использования на различных этапах аудита.

5. Использование работы эксперта

6. Использование работы внутренних аудиторов 

Тема 10. Документирование аудита

1. Документирование аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом «Документирование аудита». Рабочая документация аудитора. ее составление и использование в процессе проведения проверки.

2. Рабочие документы (файлы) аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения. Содержание постоянного и переменного архива. Обеспечение сохранности рабочих документов. 

Тема 26. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности

1. Понятие аудиторского заключения. Немодифицированное  аудиторское заключение. Структура и содержание

2. Виды и характеристика аудиторских заключений. Понятие заведомо ложного аудиторского заключения.

3. Модифицированное аудиторское заключение. Случаи модификации аудиторского заключения.

4. Дополнительная информация в аудиторском заключении.

5. Дата подписания аудиторского заключения и отражения в нем событий, произошедших после отчетной даты.

Тема 27. Внутренний контроль качества в аудиторской организации

1. Контроль качества работы аудиторов. Инструменты контроля качества аудиторских проверок.

2. Роль и функции государственных органов и саморегулируемых аудиторских объединений в контроле качества аудита.

3. Внутрифирменный контроль качества аудиторских проверок.